[전자세금계산서] 수정세금계산서 발급사유 및 교부방법

 

안녕하세요

차차입니다.

 

전자세금계산서

수정발급사유 및 교부방법에 대해서 

포스팅하겠습니다.

 

 

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1. 수정 세금계산서란?

 

1) 수정 세금계산서

-세금계산서를 발급한 후 착오 또는 정정사유가 발생한 경우에는 수정 세금계산서를 발급할 수 있다.

 

2) 수정 세금계산서 발급사유별 종류

-재화의 환입, 계약의 해제, 내국신용장 사후 개설, 공급가액 변동, 필수적 기재사항 착오 정정, 중복발행이 있습니다.

1) 거래 작성일, 사업자번호, 공급가액 등이 잘못됐을 경우 : 기재사항 착오 정정

2) 하나의 거래를 두 번 발급했을 경우 : 중복발행

3) 당초 거래 후 발급했으나 추가 공급을 했을 경우 : 공급가액 변동

4) 발급했으나 계약해지를 요청받은 경우 : 계약의 해제

5) 이전 거래금액 중 일부만 반품되었을 경우 : 환입(반품)

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2. 수정 세금계산서의 교부방법

 

* 수정 세금계산서 교부방법(2012.07.01 이후)

구분	발행매수	작성방법	작성일자	비고란	수정신고 유무	발급시기
재화의환입	1부	환입금액에대해 (-)수정세금계산서발행	환입된 날	당초 세금계산서 작성일	수정신고 없음	환입된 다음달 10일이내
계약의해제	1부	당초발행금액에대해 (-)수정세금계산서발행	계약해제일 (당초세금계산서 작성일 아님)	당초 세금계산서 작성일	수정신고 없음	계약해제일 다음달 10일이내
내국신용장 사후개설	2부	당초발행분에 대해 (-)수정세금계산서발행, 영세율세금계산서발행	당초 세금계산서 작성일	내국신용장 개설일	과세기간 다를경우 수정신고	내국신용장개설 다음달 10일이내 (과세기간 종료후 25일 이내개설된 경우 25일 이내)
공급가액변동	1부	증가되는 부분은 (+)일반세금계산서 감액되는 부분은 (-)수정세금계산서 발행	공급가액 변동일	당초 세금계산서 작성일	수정신고 없음	변동사유 발생일다음달 10일 이내
기재사항 착오정정	2부	당초발행분은 (-)수정세금계산서 정정분은 추가로 정확한 세금계산서 발행	발행분은 당초작성일자 공급시기 착오분은 정확한 공급시기	착오사유	과세기간 다를 경우 수정신고	착오, 정정인식한 다음달 10일 이내 (확정신고기한이내 발급)
중복발행	1부	당초 발행분 중 1부를 (-)세금계산서 발행	당초 세금계산서 작성일	중복발행	과세기간 다를경우 수정신고	중복발행을 인식한 다음달 10일 이내

*과세기간 : 1월~6월 / 7월~12월

 

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수정세금계산서 발행에 대해서 알려드렸습니다.

도움이 되셨으면 좋겠습니다!